Opções de ações para membros do conselho

Devo pagar o Conselho de Administração da minha Empresa?

Assim que você começar a convidar indivíduos para o conselho de administração da sua corporação, você será perguntado sobre a compensação. As pessoas que você pedirá para servir na diretoria de sua empresa são pessoas ocupadas, com seus próprios negócios. Eles têm tempo limitado e servirão como um favor para você, para ajudá-lo a começar seu negócio.

O que uma diretoria faz?

O conselho de administração de uma corporação supervisiona as principais decisões políticas, contrata executivos corporativos e tem deveres legais específicos em relação à corporação.

Os membros do conselho também podem ter alguma responsabilidade pelas decisões tomadas em nível corporativo.

Como os membros da diretoria corporativa estão colocando seus conhecimentos para trabalhar para o seu negócio e estão tomando decisões em um nível alto, parece razoável compensá-los por seu tempo.

Os membros do conselho externo (aqueles que também não são executivos da empresa) são normalmente compensados, mas o nível eo tipo de compensação dependem do tamanho e do tipo de corporação.

Possibilidades e opções de compensação do Conselho Corporativo.

Quase todas as empresas compensam os membros da diretoria por despesas de viagem para participar de reuniões do conselho e retiros. Se o seu conselho é local, talvez você não tenha que gastar muito por viajar, mas se você tiver diretores provenientes de outra cidade, você deve, no mínimo, compensá-los pela milhagem ou pelo ar, hospedagem e per diem para despesas adicionais.

Algumas empresas usam locais de reunião do conselho como forma de recompensar seus membros do conselho.

Por exemplo, uma reunião do conselho em um cruzeiro ou em um local exótico, faz o trabalho pesado das reuniões do conselho um pouco mais palatável.

Os diretores de pequenas empresas de capital fechado normalmente não são compensados ​​diretamente com dinheiro, porque há pouca disponibilidade de dinheiro para esse fim e porque geralmente eles estão dispostos a servir sem uma compensação direta.

Se um possível membro do conselho quiser ser compensado diretamente, essa pessoa provavelmente não será um bom membro do conselho, porque ele ou ela está mais interessado no dinheiro do que no serviço.

Para esses indivíduos, seu nome na placa da sua empresa e no trabalho pro bono que eles estão fazendo pode ser compensação suficiente.

Se a sua corporação é negociada publicamente, você pode oferecer opções de ações aos seus conselheiros. Um acordo deve ser assinado antes que as opções sejam concedidas, por isso é claro quando essas opções serão investidas, o que acontece se o diretor sair e em que circunstâncias as opções de ações podem ser exercidas.

Diretores e Seguro de Responsabilidade de Diretores.

É uma boa idéia comprar um seguro de responsabilidade civil para os membros do conselho, especialmente aqueles com empresas públicas.

Por que não compensar diretamente os membros do conselho.

Você deve compensar os diretores diretamente pagando-os? Os diretores têm responsabilidade fiduciária, e ser compensado interfere com essa responsabilidade. Ser compensado pode ser considerado um conflito de interesses para os diretores. No mínimo, faz com que os diretores trabalhem pelo dinheiro, não pelo benefício da empresa. Além de pagar suas despesas, não há exigência de compensar essas pessoas.

Se você decidir compensar os membros do conselho - por reunião, por exemplo - prepare um contrato de compensação.

Dedução à remuneração dos membros corporativos do conselho.

A remuneração paga aos membros do conselho e o reembolso das despesas incorridas em viagens e hotéis e outras despesas para os membros do conselho para participar das reuniões é uma despesa comercial legítima e deve ser dedutível.

Certifique-se de manter bons registros e separar as despesas pessoais dos membros do conselho. Por exemplo, se os membros viajam com cônjuges, as despesas do cônjuge não são despesas comerciais e não serão dedutíveis.

Mais um passo.

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Opções de ações de incentivo versus opções de ações não qualificadas.

Empresas e provedores de serviços para empresas freqüentemente enfrentam essa questão. O que é melhor: uma opção de compra de ações de incentivo (também conhecido como uma opção de compra de ações estatutária) (uma "ISO") ou uma opção de compra não qualificada (aka, opção de ações não estatutária) (uma "NQO")?

Quais são as diferenças entre ISOs e NQOs?

A tabela abaixo resume as principais diferenças:

Eu recomendo NQOs sobre ISOs pelas razões que eu resumi no artigo Eu deveria conceder ISOs ou NQOs?

Reiterar os meus argumentos a favor dos NQOs sobre ISOs brevemente:

Os ISO são mais complexos e difíceis de entender por uma variedade de razões, incluindo (a) os dois períodos de retenção, (b) a limitação anual, (c) a restrição de elegibilidade, (d) a regra do acionista superior a 10%, (e ) complexidades associadas a disposições desqualificantes, mas mais significativamente por causa das conseqüências de AMT no exercício quando há uma propagação. É mais fácil para as empresas simplesmente ter um tipo de prêmio para explicar aos seus prestadores de serviços - NQOs. A maioria dos empregados não cumpre os requisitos do período de retenção de ISOs em qualquer evento - porque eles esperam a exercer até que haja um evento de liquidez - de modo que o benefício primário dos ISOs - ganho de capital na venda do estoque - não seja obtido. Os NQOs são mais transparentes que os ISOs porque a retenção de impostos no exercício é mais facilmente calculada. O spread no exercício de NQOs é dedutível para o empregador.

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Sobre Joe Wallin.

7 Respostas a "Opções de Ações de Incentivo versus Opções de Compra Não Qualificadas & quot;

Por Bo Sartain 16 de maio de 2013 - 7:03 am.

Joe, ótima análise. Eu gosto do gráfico. I & # 8217; vou ligar para esta publicação no nosso assistente de geração de estoque de opções como parte da ajuda. Obrigado!

Por Ji Eun (Jamie) Lee 17 de maio de 2013 - 4:22 da manhã.

Oi Joe, obrigado por este gráfico informativo! Também irei link para esta publicação na próxima apresentação da classe Startup Stock Options. Obrigado!

Por Bill 17 de maio de 2013 - 12:04 pm.

Joe, ótimo resumo. Eu concordo em 3. É muito raro que alguém satisfaça os períodos de espera e, normalmente, se eles fizeram, é porque eles exerceram no início e teriam satisfeito o período de qualquer maneira.

Para as empresas de porte médio e maior que geram receita real, a dedução no item 5 é enorme. Eu tende a ver as empresas se afastarem dos ISOs, uma vez que têm receita suficiente para obter uma pessoa financeira que entende benefícios fiscais. Mesmo que a dedução acabe adicionando uma pilha de NOLs, é valioso para o empregador, especialmente quando o empregado é improvável que se beneficie do ISO.

Em qualquer estado que não o Washington AMT em 1, geralmente é um assassino também. Sem imposto de renda do estado, parece que a AMT atinge pelo menos um pouco menos aqui para funcionários de nível médio.

Por Peter Evanson 27 de junho de 2013 - 12:10 am.

Hey Joe, Really Nice summary e o gráfico que você forneceu muito útil para opções de estoque. Este é o perfeito, o que é necessário para ganhar dinheiro neste mercado comercial. Obrigado!

Por Josh 27 de janeiro de 2015 - 1:49 pm.

Oi Joe, site legal que você tem aqui, obrigado por compartilhar suas idéias. Dado o final do ano, a preparação de impostos eu estou lutando para descobrir o que eu preciso dar aos nossos funcionários aqui são os 3 exemplos de tipos de exercícios durante o ano:

1.) Exercício ISO normal, uma vez que as ações foram investidas e # 8211; Preparei o Formulário 3921.

2.) Exercício inicial de ISO & # 8211; Seção 83b eleita no momento do exercício (preço de exercício = FMV) & # 8211; eu também preciso preparar um 3921?

3.) Exercício inicial da NQO & # 8211; Seção 83b eleita no momento do exercício (preço de exercício = FMV) & # 8211; Qualquer outra coisa que eu precise arquivar (ou seja, 3921, etc.?)

Por Joe Wallin 27 de fevereiro de 2015 - 8:55 am.

Desculpe pelo atraso na resposta. Ficaria feliz em conversar com você no telefone sobre isso, se você quiser. 206 669 0997.

Por Lydia 19 de janeiro de 2016 - 4:02 am.

Obrigado pela explicação, mas vendo como tantos Start-ups estão empregando empregados ou contratados em fronteiras internacionais, eu realmente aprecio uma quebra para a forma como os NQSOs são tratados para cidadãos e não cidadãos não residentes. Em nossa empresa, os funcionários de uma empresa de consultoria possuem estoque na empresa americana que consultamos. Todos estamos coçando nossas cabeças sobre como isso afetará nossos impostos pessoais, pois alguns de nós são cidadãos dos EUA que vivem na Europa e alguns são cidadãos europeus que também moram na Europa.

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Conselho de Administração - B de D.

O que é um "Conselho de Administração - B de D"

Um conselho de administração (B de D) é um grupo de pessoas eleitas para representar os acionistas. O mandato de um conselho é estabelecer políticas para gerenciamento corporativo e tomar decisões sobre grandes problemas da empresa. Toda empresa pública deve ter um conselho de administração. Algumas organizações privadas e sem fins lucrativos também possuem um conselho de administração.

ABRANGENDO 'Conselho de Administração - B de D'

Em geral, a diretoria toma decisões como fiduciárias em nome dos acionistas. As questões que se enquadram no âmbito do Conselho de Administração incluem a contratação e demissão de executivos, políticas de dividendos, políticas de opções e remuneração de executivos. Além desses deveres, um conselho de administração é responsável por ajudar uma empresa a estabelecer metas abrangentes, apoiar funções executivas e garantir que a empresa tenha recursos adequados e bem gerenciados à sua disposição.

Estrutura da Diretoria Geral.

A estrutura e os poderes de um Conselho de Administração são determinados pelos estatutos da organização. O Estatuto Social pode definir o número de membros do Conselho de Administração, a forma como o Conselho de Administração é eleito (por exemplo, por um voto de acionistas em uma reunião anual) e com a frequência com que o Conselho de Administração se reúne. Embora não haja um número definido de membros para um Conselho, a maioria varia de 3 a 31 membros. Alguns analistas acreditam que o tamanho ideal é sete.

O conselho de administração deve ser uma representação da administração e dos interesses dos acionistas e consistir em membros internos e externos.

Um diretor interno é um membro, que tem em mente o interesse dos principais acionistas, funcionários e funcionários, e cuja experiência dentro da empresa agrega valor. Um diretor de insider não é compensado, mas muitas vezes já são executivos de nível C, grandes acionistas ou partes interessadas, como representantes sindicais.

Diretores independentes ou "externos" não estão envolvidos no funcionamento interno da empresa. Esses membros são reembolsados ​​e normalmente recebem pagamento adicional para participar de reuniões. Idealmente, um diretor externo traz uma visão objetiva para a definição de metas e a resolução de disputas de empresas. É considerado crítico encontrar um equilíbrio entre diretores internos e externos em um conselho.

Estrutura do conselho pode diferir ligeiramente nas configurações internacionais. Em alguns países da E. U. e a governança corporativa da Ásia é dividida em dois níveis: um conselho executivo e um conselho de supervisão. O conselho executivo é formado por pessoas escolhidas por funcionários e acionistas e é liderada pelo CEO ou diretor administrativo. Este conselho é responsável pelas operações comerciais diárias da empresa. O conselho de supervisão é presidido por alguém que não seja o diretor executivo e se preocupa com questões mais próximas do que um conselho dos EUA trataria.

Métodos de eleição e remoção dos membros do conselho.

Enquanto os membros do conselho de administração são eleitos pelos acionistas, os candidatos a nomeação são decididos por um comitê de nomeação. Em 2002, a NYSE e NASDAQ exigiam que o comitê de nomeação fosse de conselheiros independentes. Idealmente, os termos dos diretores são escalonados para garantir que apenas alguns diretores estejam sendo eleitos em um determinado ano.

A remoção por resolução em uma reunião geral pode apresentar desafios. A maioria dos estatutos permitem que um diretor reveja uma cópia de uma proposta de remoção e depois responda na reunião aberta, aumentando a possibilidade de uma divisão desagradável. Além disso, muitos contratos de diretores incluem um desestímulo à demissão - uma cláusula de pára-quedas de ouro que exige que a corporação pague ao diretor um bônus ao ser liberado.

Romper as regras fundamentais pode levar à expulsão de um diretor. Estes incluem mas não estão limitados a:

Usando poderes de direção para algo diferente do benefício financeiro da corporação; Usando informações proprietárias para lucros pessoais; Fazer acordos com terceiros para influenciar a votação em uma reunião do conselho; e participar de transações com a corporação que resultem em um conflito de interesse.

Além disso, alguns conselhos corporativos possuem aptidão para atender protocolos.